金融監(jiān)管總局近日印發(fā)《商業(yè)銀行實施資本計量高級方法申請及驗收規(guī)定》（以下簡稱《驗收規(guī)定》），明確銀行實施高級計量方法的驗收流程和監(jiān)管要求，推動銀行不斷提高風(fēng)險管理水平。《驗收規(guī)定》自印發(fā)之日起施行。

資本計量高級方法是指，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法》（以下簡稱《資本辦法》）規(guī)定，商業(yè)銀行選擇使用內(nèi)部模型來計量風(fēng)險和監(jiān)管資本的方法，包括信用風(fēng)險內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險內(nèi)部模型法。這一方法的計量結(jié)果更加精細，對銀行的機制體制、計量模型、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等方面的要求也更加嚴格。

為此，監(jiān)管部門按照激勵相容原則對資本計量高級方法實施進行驗收，包括自評、申請、評估、整改、驗收等環(huán)節(jié)，促使商業(yè)銀行資本計量充分反映風(fēng)險水平，并從標準方法向高級方法平穩(wěn)過渡。

資本計量高級方法更精準、更嚴格

2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》正式發(fā)布，引入了標準方法和高級方法兩種計算資本充足率的方式。

其中，標準方法下，銀行適用監(jiān)管部門統(tǒng)一規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重或風(fēng)險參數(shù)。高級方法下，銀行使用內(nèi)部模型自行估計部分風(fēng)險參數(shù)計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，包括信用風(fēng)險內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險內(nèi)部模型法。

和標準法相比，高級方法的計量結(jié)果精細化程度更高，同時對銀行的機制體制、計量模型、數(shù)據(jù)系統(tǒng)等方面也提出了更加嚴格的要求。經(jīng)監(jiān)管部門驗收后，銀行方可采用高級方法計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和資本充足率。

哪些銀行可以申請實施高級方法？《驗收規(guī)定》適用于中華人民共和國境內(nèi)按照《商業(yè)銀行資本管理辦法》相關(guān)規(guī)定劃分為第一檔的、已實施和擬實施資本計量高級方法的商業(yè)銀行，包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。

值得關(guān)注的是，2014年，工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設(shè)銀行、交通銀行和招商銀行獲準實施高級方法。金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負責(zé)人表示，上述6家銀行在新資本監(jiān)管框架下信用風(fēng)險可繼續(xù)適用高級方法，其他風(fēng)險模塊需另行申請和驗收。

《驗收規(guī)定》指出，監(jiān)管部門按照激勵相容原則對資本計量高級方法實施進行驗收，包括自評、申請、評估、整改、驗收等環(huán)節(jié)，促使商業(yè)銀行資本計量充分反映風(fēng)險水平，并從標準方法向高級方法平穩(wěn)過渡。監(jiān)管部門對商業(yè)銀行實施資本計量高級方法進行持續(xù)監(jiān)督檢查，采取適當監(jiān)管措施，促使商業(yè)銀行資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險。

實施高級方法需滿足三大條件

2024年1月1日，《資本辦法》正式實施，對信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的計量規(guī)則進行了全面修訂。其中，信用風(fēng)險的計量邏輯和框架未做重大調(diào)整，市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的計量方法變化較大。

銀行實施資本計量高級方法需滿足哪些標準和條件？《資本辦法》構(gòu)建了差異化的資本監(jiān)管框架，將銀行分為三檔，其中，具備條件的第一檔銀行經(jīng)監(jiān)管部門驗收通過可實施高級方法。

具體來看，一是需具備堅實的實施基礎(chǔ)。《驗收規(guī)定》從公司治理、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、經(jīng)營狀況、數(shù)據(jù)治理、信息系統(tǒng)以及結(jié)果應(yīng)用等方面，提出了銀行申請實施高級方法需滿足的基本要求。

《驗收規(guī)定》指出，申請實施的商業(yè)銀行應(yīng)具備良好的公司治理機制，建立股東大會、董事會、監(jiān)事會、高級管理層的治理架構(gòu)，權(quán)責(zé)明晰、獨立運作、有效制衡，決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制科學(xué)高效；應(yīng)具備健全的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制，建立全面風(fēng)險管理架構(gòu)和完整獨立的風(fēng)險管理體系，內(nèi)部控制有效；應(yīng)經(jīng)營穩(wěn)健，資產(chǎn)優(yōu)良、盈利平穩(wěn)、流動性充裕；監(jiān)管評級應(yīng)連續(xù)3年不低于2級；應(yīng)具備完備的信息系統(tǒng)，能夠有效支持商業(yè)銀行各項經(jīng)營管理，滿足資本計量系統(tǒng)化、自動化需求等。

二是需滿足審慎的監(jiān)管要求?！厄炇找?guī)定》細分信用風(fēng)險內(nèi)部評級法、市場風(fēng)險內(nèi)部模型法和操作風(fēng)險自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)三大風(fēng)險模塊，分別從政策流程、模型方法、參數(shù)估計、運行表現(xiàn)等各方面提出銀行實施高級方法應(yīng)滿足的審慎監(jiān)管要求。銀行需全面落實相關(guān)規(guī)定。

三是需符合嚴格的技術(shù)標準?！顿Y本辦法》正文及相關(guān)附件對銀行實施高級方法需滿足的具體計量規(guī)則和技術(shù)細節(jié)進行了系統(tǒng)性規(guī)范。銀行需全面對標相關(guān)標準，確保計量模型審慎、可靠，治理結(jié)構(gòu)、制度流程、數(shù)據(jù)和信息系統(tǒng)等支持體系穩(wěn)健、有效，計量結(jié)果充分反映真實風(fēng)險水平。

有助于銀行完善全面風(fēng)險管理體系

相較于實施統(tǒng)一風(fēng)險權(quán)重的標準方法，高級方法允許銀行使用內(nèi)部模型、自行估計風(fēng)險參數(shù)計量資本，能夠提升資本計量的精細化程度。

前述金融監(jiān)管總局有關(guān)司局負責(zé)人表示，允許具備條件的銀行實施資本計量高級方法，有利于促進銀行不斷完善全面風(fēng)險管理體系，提升數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和質(zhì)量，強化系統(tǒng)整合和自動化程度，形成基于風(fēng)險量化的決策機制，促進銀行管理的科學(xué)化、精細化。同時，從單家機構(gòu)來看，對于資產(chǎn)質(zhì)量穩(wěn)健、風(fēng)險管理水平良好的銀行，實施高級方法對資本充足率有正向作用。從銀行業(yè)整體來看，由于實施機構(gòu)數(shù)量有限，對行業(yè)資本充足水平不會產(chǎn)生顯著影響。

業(yè)內(nèi)專家表示，經(jīng)過多年高級方法實踐，我國多數(shù)股份制銀行和頭部城農(nóng)商行初步具備實施高級方法的基礎(chǔ)。對于規(guī)模較大、資產(chǎn)質(zhì)量良好的第一檔銀行而言，實施高級計量方法可以帶來較大的資本收益，有助于提升經(jīng)營管理、風(fēng)險管理、資本和資產(chǎn)負債管理等能力。不過，使用資本計量高級方法并不必然節(jié)省資本。商業(yè)銀行申請實施資本計量高級方法應(yīng)以提升穩(wěn)健經(jīng)營管理能力為初衷，根據(jù)激勵相容原則，有實力的銀行更有機會通過資本計量高級方法獲得紅利。

據(jù)了解，對驗收通過或有條件驗收通過實施資本計量高級方法或采用自身損失數(shù)據(jù)自行計算內(nèi)部損失乘數(shù)的商業(yè)銀行，監(jiān)管部門實施持續(xù)監(jiān)管，確保商業(yè)銀行持續(xù)滿足《資本辦法》中相關(guān)的監(jiān)管要求。對未能持續(xù)滿足監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，監(jiān)管部門可視情形采取相應(yīng)監(jiān)管措施，并要求銀行限期整改。

本文來源：金融時報微信公眾號

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